Impozit și CASS la pensii: cum se calculează și cât rămâne pensionarilor

Pensiile care trec de 3.000 de lei pe lună sunt supuse, în anumite condiții, atât contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), cât și impozitului pe venit. Ambele sume sunt calculate și oprite automat de instituția care plătește pensia, astfel încât beneficiarul primește direct suma rămasă, fără să fie nevoit să facă vreun demers.

Cuantumul reținut variază în funcție de mărimea pensiei, iar modul în care se face calculul influențează suma efectiv încasată în fiecare lună.

Cum se calculează impozitul pe pensii

Conform Codului fiscal, impozitul pe pensii se reține la sursă, adică pensionarul nu depune declarații și nu plătește el însuși această sumă. Calculul se face lunar de către instituția plătitoare, iar banii sunt reținuți înainte de a ajunge în contul beneficiarului.

Instituția care plătește pensia trebuie să vireze impozitul la buget până pe 25 ale lunii următoare celei pentru care se face plata.

Cota de impozit este de 10% și se aplică la venitul impozabil.

Începând cu veniturile din luna august 2025, venitul impozabil se calculează scăzând din pensia brută suma neimpozabilă de 3.000 de lei și, dacă este cazul, contribuția de asigurări sociale de sănătate.

În ce situații se plătește CASS

CASS se datorează doar pentru partea din pensie care trece de 3.000 de lei pe lună. Prin urmare, cei cu pensii de maximum 3.000 de lei nu plătesc această contribuție. Pentru suma care depășește plafonul se aplică o cotă de 10%.

Formula de calcul este: CASS = (Pensia brută – 3.000 lei) × 10%.

Potrivit legislației actuale, obligația de plată a CASS pentru partea din pensie care trece de 3.000 de lei este valabilă până la 31 decembrie 2027. Reguli diferite pentru perioada următoare ar putea fi stabilite printr-un act normativ ulterior.

Exemplu de calcul pentru o pensie de 6.300 de lei

Pentru o pensie brută de 6.300 de lei, CASS se calculează doar pentru partea care trece de plafon: 6.300 - 3.000 = 3.300 lei bază de calcul. Contribuția este 3.300 × 10% = 330 lei.

Baza pentru impozit se obține astfel: 6.300 - 3.000 - 330 = 2.970 lei. Impozitul este 2.970 × 10% = 297 lei. Pensionarul încasează, în final, 5.673 lei net.

Exemplu de calcul pentru o pensie de 3.500 de lei

Pentru o pensie brută de 3.500 de lei, CASS se aplică doar la suma peste 3.000 de lei, deci baza de calcul este 500 de lei, iar contribuția este 50 de lei (10% din 500 lei).

Pentru impozit, din pensia brută se scad suma neimpozabilă de 3.000 de lei și CASS de 50 de lei, rezultând o bază impozabilă de 450 de lei. Impozitul de 10% aplicat la această sumă este 45 de lei.

Astfel, dintr-o pensie brută de 3.500 de lei se rețin 50 de lei CASS și 45 de lei impozit, pensionarul încasând 3.405 lei.

Cine reține impozitul și CASS

Pensionarii nu trebuie să facă niciun demers pentru aceste plăți. Pentru pensiile din sistemul public, Casa Națională de Pensii Publice, prin casele teritoriale, calculează, reține și virează atât CASS, cât și impozitul.

Aceleași obligații le au și casele sectoriale de pensii, precum și toate instituțiile sau administratorii care plătesc alte tipuri de pensii, inclusiv cele private și facultative.